Įmonės apskaita startuoliams: Kaip pasinaudoti 0% pelno mokesčiu?
Nauja įmonė gali nemokėti pelno mokesčio 2 metus. Sužinokite sąlygas, apyvartos ribas ir kodėl tiksli buhalterija yra būtina norint išsaugoti šią lengvatą.
VE Komanda
Trumpai (per 30 sek.):
- Auksinė galimybė: 2026 m. naujai įsteigtos įmonės (MB ir UAB) gali nemokėti Pelno mokesčio pirmuosius 2 metus.
- Mitas: „Jei nereikia mokėti mokesčių, nereikia ir buhalterijos.”
- Realybė: Norint pasinaudoti lengvata, apskaita turi būti ideali. Jei neteisingai deklaruosite pajamas arba viršysite ribas, VMI pritaikys standartinį 7% arba 17% tarifą atbuline data.
- Sąlyga: Pajamos negali viršyti 300 000 €.
Lietuva yra viena geriausių vietų Europoje pradėti verslą, ypač 2026 metais. Valstybė suteikia startuoliams neįtikėtiną dovaną – 0% pelno mokesčio tarifą pirmuosius dvejus metus.
Tai reiškia, kad visą uždirbtą pelną galite reinvestuoti į plėtrą (arba kaupti dividendams), neatiduodami nė cento į biudžetą.
Tačiau yra „kabliukas”. Ši lengvata nėra automatinė teisė. Tai – privilegija, kurią reikia pagrįsti. Jei jūsų įmonės apskaita tvarkoma atmestinai, VMI šią dovaną gali atimti greičiau nei spėsite pasakyti „startuolis”.
Štai kaip veikia ši lengvata ir ką turi daryti buhalteris, kad jos neprarastumėte.
Ar tikrai jums priklauso 0%?
Ne kiekviena nauja įmonė gauna šią lengvatą. Jūsų buhalteris pirmiausia turi atlikti „atitikties testą”.
Jūs kvalifikuojatės, jei:
- Apyvarta: Jūsų pajamos per mokestinį laikotarpį neviršija 300 000 €.
- Darbuotojai: Nuo 2026 m. darbuotojų skaičiaus ribojimas panaikintas (anksčiau buvo 10).
- Steigėjas: Akcininkas/narys yra fizinis asmuo (ne kita įmonė).
- Naujumas: Tai nėra senos įmonės reorganizacija ar veiklos perleidimas.
Kur dažniausiai klystama? Jei jūs uždarėte seną MB ir atidarėte naują MB, kad vėl gautumėte 0% lengvatą – VMI tai mato. Tai vadinama piktnaudžiavimu. Tokiu atveju buhalterija turi būti vedama atsargiai, aiškiai atskiriant veiklas, arba lengvatos taikyti negalima.
300 000 € spąstai
Įsivaizduokite situaciją: Jūsų verslas sekasi puikiai. Metų pabaigoje apyvarta siekia 290 000 €. Gruodžio 31 d. jūs išrašote dar vieną sąskaitą už 15 000 €. Bendra apyvarta tampa 305 000 €.
Rezultatas: Jūs ką tik praradote 0% lengvatą VISIEMS metams. VMI apmokestins visą pelną standartiniu tarifu, nes viršijote ribą. Jei jūsų įmonės apskaita vėluoja (buhalteris suveda duomenis tik kitą mėnesį), jūs net nematysite, kad artėjate prie pavojingos ribos.
Kokybiška buhalterija reiškia, kad gruodžio mėnesį buhalteris jums skambina ir sako: „Stop! Daugiau sąskaitų šiemet neišrašinėkite, perkelkite į sausį, kitaip prarasime lengvatą.”
Kodėl reikia teikti deklaracijas, jei mokestis 0 €?
Daugelis startuolių galvoja: „Mokestis nulinis, tai deklaruosiu kada nors vėliau.” Tai klaida.
Net jei mokėtina suma yra 0 Eur, jūs privalote pateikti Metinę pelno mokesčio deklaraciją (PLN204). Joje buhalteris turi pažymėti specialius laukelius, patvirtinančius teisę į lengvatą. Jei deklaracija nepateikta laiku, VMI gali traktuoti tai kaip pažeidimą ir anuliuoti lengvatą.
Be to, norint išmokėti dividendus (net ir iš neapmokestinto pelno), būtina turėti oficialiai Registrų Centrui pateiktą balansą.
Lentelė: Kiek realiai sutaupote?
Palyginkime startuolį su įprasta įmone 2026 m. (kai pelnas 50 000 €).
| Rodiklis | Įmonė BE lengvatos | Startuolis (SU lengvata) |
|---|---|---|
| Pelno mokestis (7% arba 17%) | ~3 500 € | 0 € |
| Buhalterijos kaina (metinė) | ~1 800 € | ~1 800 € |
| Grynasis rezultatas | Sumokėta mokesčių | Sutaupyta 3 500 € |
Matote? Gera buhalterija atsiperka dvigubai vien dėl teisingo lengvatos pritaikymo.
Patarimas: Akcininkų istorija
Čia slypi didžiausias „grėblys”. Įstatymas sako: 0% lengvata negali naudotis asmuo, kuris per paskutinius 3 metus turėjo daugiau nei 50% akcijų kitoje įmonėje, ir ta įmonė buvo perkelta/likviduota.
Tačiau jei turėjote mažiau nei 50%, arba sena įmonė vis dar sėkmingai veikia – lengvata jums gali priklausyti. Daugelis buhalterių tiesiog bijo ir taiko standartinį tarifą „dėl visa ko”. Mes, tvarkydami naujų įmonių apskaitą, visada atliekame akcininkų auditą. Dažnai paaiškėja, kad klientas gali nemokėti mokesčių, nors galvojo kitaip.
Santrauka
- 0% lengvata yra geriausia dovana startuoliams, bet ji reikalauja priežiūros.
- Būtina stebėti 300 000 € apyvartos ribą realiu laiku.
- Apskaita reikalinga tam, kad įrodytumėte VMI savo teisę į lengvatą.
Ką tik įsteigėte įmonę?
Neleiskite, kad biurokratija suvalgytų jūsų pirmąjį pelną. Mes padėsime sutvarkyti dokumentus taip, kad 2 metus mokesčiams išleistumėte lygiai 0 Eur.
VE Komanda
Apskaitos Ekspertai
Profesionalios buhalterinės paslaugos Vilniuje ir visoje Lietuvoje. Padedame verslams augti be finansinių rūpesčių.